四川省科技计划项目验收审计报告

（模 板）

项目编号：项目名称：

所属计划（专项）：

牵头单位：

×××× 会计师事务所

×× 年×× 月×× 日

四川省科技计划项目验收审计报告

ABC项目牵头单位（或其他委托人）：

审计报告文号

我们接受委托，于 20××年××月××日至20××年××月××日，对 ABC 项目牵头单位（以下简称牵头单位）承担的“×× ”项目（以下简称该项目）截至 20××年××月××日（验收审计基准日）的科研项目资金投入、使用和管理情况进行了审计。

我们的审计是依据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）,参照《中央财政科技计划项目结题审计指引》进行的，在审计过程中结合该项目实际情况，对该项目的牵头单位及合作单位进行了审计。（如存在非现场审计，则增加描述对合作单位×× 、……进行了非现场审计。）我们实施了查看财务系统，询问相关人员，抽查原始凭证，抽盘实物资产，检查与项目资金管理相关的法人主体责任落实情况，分析科研项目资金支出政策相符性、目标相关性和经济合理性等审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

具体审计情况如下：

一、项目基本情况

（一）项目牵头单位和合作单位

说明项目牵头单位全称、合作单位的数量。如存在牵头单位及合作单位在项目研究期间发生合并、分立和调整等机构变更的情况，需重点披露。

例如：ABC 项目牵头单位为×× ，合作单位×× 家。

项目研究期间，合作单位××发生合并，合并后单位名称变更为×× 。

（二）项目立项情况

简要说明项目基本情况，包括项目名称、项目编号、项目起止时间、项目负责人等。（如内容较多，为便于清晰表述，可以采用表格形式。）

例如：

项目名称：×× ；项目编号：×× 。

项目起止时间：20×× 年×× 月至20×× 年×× 月（按照任务书填写）。

项目负责人：×× 。

如存在牵头单位及合作单位变更或项目负责人变更、项目延期等情况，需对申请变更及批复情况进行重点披露。

例如：该项目在执行期间，因×× 原因，ABC 项目牵头单位变更为××，合作单位××变更为××，上述变更履行了必要的变更手续，于20××年××月××日报××审核批准。

（三）与科研资金管理相关的法人主体责任落实情况

说明牵头单位及合作单位与科研资金管理相关的内部管理制度建设及执行情况，科研财务助理制度落实情况。每个项目牵头单位及合作单位是否配有相对固定的科研财务助理，是否为科研人员在预算编制、经费报销等方面提供专业化服务，与科研资金管理相关的内部管理制度及实施是否符合《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）等国家有关最新科研项目资金管理政策规定，以及《四川省财政厅 四川省科学技术厅印发<关于改革完善省级财政科研经费管理的实施意见>的通知》（川财规〔2022〕10号）、《四川省科学技术厅关于印发〈四川省科技计划管理办法〉的通知》（川科政〔2022〕4号）等有关部门制定的相关科研管理制度等文件的规定。如存在问题的，应详细披露，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：ABC 项目牵头单位及合作单位建立了与科研项目资金管理相关的×× 、×× 内部管理制度（可以列表方式描述），配有相对固定的科研财务助理，并为科研人员在预算编制、经费报销等方面提供专业化服务。已建立的相关制度在该项目资金实际管理和使用中得到执行。但审计发现×× 制度在执行过程中存在×× 问题。

二、项目资金管理和使用情况

（一）预算安排及调剂情况

1. 省级财政资金预算安排及调剂情况

（1） 项目牵头单位、合作单位省级财政资金预算安排情况。

（2） 在项目执行期间内，如存在应上报科技厅批复及备案的事项，应进行逐笔详细披露；对于项目牵头单位、项目合作单位、项目负责人或合作单位研究负责人按照规定有权调剂的部分，不需要逐笔详细披露，但需要披露预算调剂是否已按照项目牵头单位及合作单位内部流程审批；对于项目合作单位调整、项目合作单位经费调剂情况，应逐笔详细披露。如存在问题的，应详细披露，并在 “三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：根据 ABC 项目牵头单位签订的《××项目任务书》，该项目的省级财政资金预算为××元，由××（拨款部门）分×次下达，其中 ABC项目牵头单位××元，××合作单位××元。项目执行期间不存在牵头单位、合作单位之间资金调剂或单位变更情况。

如存在预算调剂情况，作如下披露：该项目在执行期间，项目组因××原因，对省级财政资金××内容进行了预算调剂，并履行了必要的调剂程序，相关调剂符合管理规定。

如预算调剂需科技厅、项目牵头单位审批的，须详细披露。例如：该项目在执行期间，项目组因××原因，对省级财政资金××内容进行了预算调剂，由该项目负责人提出申请，于20××年××月××日报××审核批准。

2. 其他来源资金预算安排及总额调剂情况

（1） 项目牵头单位及合作单位其他来源资金预算安排情况。

（2） 其他来源资金总额调剂情况。

（二）资金到位和拨付情况

1. 省级财政资金和其他来源资金到位情况

（1） 省级财政资金到位情况

说明项目牵头单位每次收到省级财政资金的具体时间及金额，省级财政资金是否足额到位等。如存在问题，应详细披露，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：截至 20××年××月××日，ABC 项目牵头单位已收到省级财政资金××元，省级财政资金足额到位，与预算批复一致。收到时间及到账金额如下：

收到省级财政资金情况表

金额单位：元

（2） 其他来源资金到位情况

说明其他来源资金实际到位的具体时间（如适用）和金额、其他来源资金是否足额到位、到位率、资金来源方式，其他来源资金提供方的管理要求等。

如存在来源于省级财政其他部门的财政资金应不予认定，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

2. 资金拨付情况

说明项目牵头单位省级财政资金到位后，向合作单位拨付省级财政资金的具体时间、金额。如存在向预算外单位拨款等事项，应详细披露，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：截至 20××年××月××日，ABC 项目牵头单位累计向预算内项目合作单位拨付省级财政资金××元，省级财政资金拨付对象及拨付金额与预算相符，具体拨付情况如下：

拨付省级财政资金情况表

金额单位：元

（三）项目资金财务核算和资金使用情况

1. 项目资金财务核算情况

说明牵头单位及合作单位对项目资金的财务核算情况，包括使用的财务系统、资金单独核算情况（省级财政资金和其他来源资金分别披露）、会计科目设置情况等。如存在问题，应详细披露，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：ABC项目牵头单位执行《××会计准则》及有关规定，使用××财务核算系统。与项目资金有关的会计核算全部纳入ABC项目牵头单位财务统一管理。对项目省级财政资金在会计核算系统中通过×× 进行单独核算，涉及的会计核算科目有××等；对项目其他来源资金在会计核算系统中通过××进行单独核算，涉及的会计核算科目有××等。

2. 省级财政资金使用情况

（1） 项目执行周期内省级财政资金账面累计支出使用情况。

（2） 项目预算科目资金支出审计认定情况。

说明支出具体内容，并将审计认定数分别与预算批复数和单位账面支出数进行对比。审计认定数与单位账面支出数有差异的，需要披露原因。预算科目资金支出依据任务书中的预算，按设备费、业务费、劳务费大类控制。如存在问题，应详细披露，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：截至 20××年××月××日，项目执行周期内省级财政资金账面累计已支出××元。审计认定资金支出：××元，其中：

①设备费：预算批复数××元，调剂后预算数××元，账面支出数××元，审计认定支出数××元。主要设备包括××设备等。审计认定数与单位账面支出数存在差异，差异内容为××。

②业务费：预算批复数××元，调剂后预算数××元，账面支出数××元，审计认定支出数××元。审计认定数与单位账面支出数存在差异，差异内容为××。

③劳务费：预算批复数××元，调剂后预算数××元，账面支出数××元，审计认定支出数××元。审计认定数与单位账面支出数存在差异，差异内容为××。

④间接费用：预算批复数××元，调剂后预算数××元，账面支出数××元，审计认定支出数××元，其中：绩效支出××元。审计认定数与单位账面支出数存在差异，差异内容为××。

（3） 省级财政资金应付未付情况

对应付未付款项（指项目执行期内发生的与项目研发活动直接相关的费用尚未支付、需在验收审计基准日后支付的款项）金额、使用情况及使用计划进行详细披露，包括涉及单位、支出内容、是否签订合同、合同签订时间、截至审计报告日的支付情况等内容。

例如：截至20××年××月××日，该项目应付未付款项××元，具体为：

省级财政资金应付未付情况表

金额单位：元

单位1，在××预算科目的应付未付认定数××元，为20××年××月××日签订的应付××单位的××费用合同尾款，该款项已于20××年××月××日支付。

单位2，在××预算科目的应付未付认定数××元，为20××年××月××日签订的应付××单位的××费用合同尾款，截至审计报告日，由于××原因，该应付未付款项尚未支付。

（4） 省级财政资金预计支出情况

详细列示牵头单位及合作单位的各预算科目预计支出（指验收审计基准日后发生的或预计发生的与项目绩效评价、成果管理相关的必要支出）金额及使用计划，包括涉及单位、支出计划及金额等内容，截至审计报告日已支付的要说明支付情况。

省级财政资金预计支出情况表

金额单位：元

例如：截至20××年××月××日，该项目申报预计支出××元，全部为ABC项目牵头单位预计将在验收审计基准日之后发生的与项目绩效评价、成果管理相关的费用支出，具体情况为：

单位1，因××原因，在××预算科目的预计支出××元，为计划支付给××单位的××费用，该款项已于20××年××月××日支付。

单位2，因××原因，在××预算科目的预计支出××元，为计划支付给×× 单位的××费用，截至审计报告日该款项尚未支出。

（5） 省级财政资金结余情况

说明项目牵头单位及合作单位审计认定支出汇总和结余审定情况，对于审定结余资金比例超过50%的，要对结余原因进行重点披露。

例如：省级财政资金预算批复数××元，调剂后预算数××元，截至20××年×× 月××日（验收审计基准日），审计认定支出××元，应付未付认定××元，预计支出审定××元，结余审定××元，预算执行率××% ，结余资金比例××% 。结余资金比例超过50%的原因为××。

省级财政资金结余情况表

金额单位：元

注：预算批复数以任务书批复的金额为准；调剂后预算数以项目执行周期内，按有关规定履行预算调剂程序后的金额为准；审计认定支出数为调整违规支出、不合理支出、与项目无关支出等后的审计认定已支出金额；结余审定数为预算批复数（如有调剂，以调剂后预算数为准）－审计认定支出数－应付未付认定数－预计支出审定数；预算执行率为（审计认定支出数+应付未付认定数+预计支出审定数）/预算批复数（如有调剂，以调剂后预算数为准）；结余资金比例=结余审定数/预算批复数（如有调剂，以调剂后预算数为准）=100%－预算执行率。

3.其他来源资金使用情况

（1）其他来源资金支出审计认定情况

说明其他来源资金分科目支出情况，牵头单位及合作单位审计认定支出情况，与预算批复存在的重大差异及原因。

（2）其他来源资金总额调剂情况

例如：预算批复数××元，调剂后预算数××元，截至20××年××月××日（验收审计基准日），实际支出××元，预算执行率××%。

4.相关资产管理情况

说明牵头单位及合作单位使用项目资金形成的单价50万元及以上固定资产和无形资产情况，按照国家有关国有资产管理规定建立相关资产管理制度的情况。

例如：牵头单位及合作单位使用项目资金形成的单价50万元及以上固定资产××台（套），软件、专利技术等无形资产××件。有（或没有）与该等资产相关的管理制度、采购手续符合（或不符合）相关规定、有（或没有）资产管理部门，描述相关资产使用状态及转固登记台账情况。

5.财务档案保存情况

说明牵头单位及合作单位按照有关规定建立财务档案管理制度情况，以及相关档案保存情况。

例如：牵头单位及合作单位建立了与该项目相关的财务档案管理制度，不存在毁损、丢失、无法提供验收审计资料等情况。

三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议

针对验收审计过程中发现的问题，注册会计师需要与牵头单位、合作单位进行充分的沟通，交换意见，并对未整改问题逐项进行报告。注册会计师在上述“二、项目资金管理和使用情况”中已披露的问题，需在此部分集中披露。

1.对于注册会计师在验收审计过程中发现的问题，如果截至审计报告日，牵头单位、合作单位未予整改，审计报告应逐项列示注册会计师在审计过程中发现的问题，引用有关制度规定，并提出整改建议。如无相关事项，则本段内容填写“牵头单位及合作单位无未整改问题”。

例如：项目牵头单位列支与本项目无关的支出未予整改。

问题：注册会计师在验收审计过程中发现，ABC项目牵头单位在直接费用——业务费中列支个人出国旅游费用28,000元，项目牵头单位未予整改，以上情况不符合国家关于“不得使用项目资金列支应当由个人负担的有关费用和支付各种罚款、捐款、赞助、投资，偿还债务等”的规定。

建议：ABC项目牵头单位应将上述支出调出并应向个人收回上述款项，严格项目资金支出使用管理。

2.对于相关部门在项目进行检查时发现的问题，如果截至审计报告日，牵头单位、合作单位未予整改，审计报告应逐项列示相关部门在项目进行检查时发现的问题，牵头单位、合作单位未完成整改的原因。如无相关事项，则本段内容填写“牵头单位及合作单位无未整改问题”。

例如：×× 部门于××年××月××日出具×××（文件名和文号），其中披露的第X项、第Y项问题，经审核发现，截至审计报告日，牵头单位、合作单位未完成整改。第 X项未完成整改的原因为××× ；第Y项未完成整改的原因为××× ；……。

四、审计意见

如果“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”填写为“牵头单位及合作单位无未整改问题”，则审计意见应当表述为：我们认为，ABC 项目牵头单位承担的 ×× 项目资金投入、使用和管理在所有重大方面符合科研项目资金管理相关法律法规以及经批准的该项目任务书的规定，不存在重大违规事项。

如果根据“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”所述事项，注册会计师判断需要发表保留意见，则审计意见应当表述为：我们认为，除“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”中×× 所述事项的影响外，ABC项目牵头单位承担的×× 项目资金投入、使用和管理符合科研项目资金管理相关法律法规以及经批准的该项目任务书的规定，不存在其他重大违规事项。

如果注册会计师判断需要发表否定意见或无法表示意见，则按照《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》的要求出具审计报告。

五、项目单位的责任和注册会计师的责任

（一）项目单位的责任

ABC 项目单位是科研项目实施和资金管理使用的责任主体，负责项目资金的日常管理和监督工作，保证资金投入、使用、管理符合科研项目资金管理相关法律法规以及经批准的本项目任务书的规定，对所提供的与科研项目验收审计相关的资料负责，并保证资料真实、合法、完整。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是按照中国注册会计师审计准则和《中央财政科技计划项目结题审计指引》的要求，对省级财政科技计划项目验收执行审计，出具审计报告，报告项目牵头单位按照科研项目资金相关法律法规以及经批准的该项目任务书的规定，对科研项目资金投入、使用和管理的具体情况，同时报告审计中发现的问题并提出相关建议。我们了解了与科研项目资金投入、使用和管理相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 ABC项目牵头单位及合作单位，并履行了职业道德方面的其他责任。

六、报告使用限制

本审计报告仅供科研资金管理使用。非法律、行政法规规定，本审计报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公共媒体。本审计报告

正文部分及附表不可分割，应一同阅读使用。对任何因审计报告使用不当产生的后果，与执行本审计业务的注册会计师及其所在的会计师事务所无关。

附表：

表 B1.项目基本情况表

表 B2.项目牵头单位资金拨付情况审计表

表 B3.项目资金支出情况审计汇总表

表 B3-N.项目牵头（合作）单位资金支出情况审计表

表 B4.项目购置/试制设备情况审计表

表 B5.项目资金管理和使用中的主要问题汇总表

 ×× 会计师事务所 中国注册会计师：×××

（盖章） （签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国·×× 市 二○××年×月×日

表 B1

项目基本情况表

项目牵头单位资金拨付情况审计表

表 B2 项目编号： 项目名称： 审计基准日： 金额单位：元

项目资金支出情况审计汇总表

表 B3 项目编号：  项目名称：  审计基准日： 金额单位：元

注：1.预算批复数以任务书批复的金额为准；2.调剂后的预算数以项目执行周期内，按有关规定履行预算调剂程序后的金额为准；3.账面支出数为项目执行周期内的实际已支出数；4.审计认定数为项目执行周期内调整违规支出、不合理支出、与项目无关支出等后的审计认定已支出金额；5.应付未付认定数为项目执行期内发生的与项目研发活动直接相关的费用尚未支付、需在验收审计基准日后支付的金额认定数；6.预计支出审定数为验收审计基准日后发生的或预计发生的与项目绩效评价、成果管理相关的必要支出审定数；7.结余审定数为项目执行周期内预算批复数（如有调剂，以调剂后的预算数为准）－审计认定数－应付未付认定数－预计支出审定数；结余资金比例=结余审定数/预算批复数（如有调剂，以调剂后预算数为准）。

项目牵头（合作）单位资金支出情况审计表

表 B3-N 项目编号： 项目名称： 单位名称： 审计基准日： 金额单位：元

注：1.预算批复数以任务书批复的金额为准；2.调剂后的预算数以项目执行周期内，按有关规定履行预算调剂程序后的金额为准；3.账面支出数为项目执行周期内的实际已支出数；4.审计认定数为项目执行周期内调整违规支出、不合理支出、与项目无关支出等后的审计认定已支出金额；5.应付未付认定数为项目执行期内发生的与项目研发活动直接相关的费用尚未支付、需在验收审计基准日后支付的金额认定数；6.预计支出审定数为验收审计基准日后发生的或预计发生的与项目绩效评价、成果管理相关的必要支出审定数；7.结余审定数为项目执行周期内预算批复数（如有调剂，以调剂后的预算数为准）－审计认定数－应付未付认定数－预计支出审定数；结余资金比例=结余审定数/预算批复数（如有调剂，以调剂后预算数为准）。

省级财政资金购置/试制设备情况审计表

表 B4 项目编号： 项目名称：  审计基准日： 金额单位：元

注：试制设备无厂家信息的，本表（5）列填写“无”。

四川省科技计划项目验收审计报告

（模 板）

项目编号：项目名称：

所属计划（专项）：

牵头单位：

×××× 会计师事务所

×× 年×× 月×× 日

四川省科技计划项目验收审计报告

ABC项目牵头单位（或其他委托人）：

审计报告文号

我们接受委托，于 20××年××月××日至20××年××月××日，对 ABC 项目牵头单位（以下简称牵头单位）承担的“×× ”项目（以下简称该项目）截至 20××年××月××日（验收审计基准日）的科研项目资金投入、使用和管理情况进行了审计。

我们的审计是依据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）,参照《中央财政科技计划项目结题审计指引》进行的，在审计过程中结合该项目实际情况，对该项目的牵头单位及合作单位进行了审计。（如存在非现场审计，则增加描述对合作单位×× 、……进行了非现场审计。）我们实施了查看财务系统，询问相关人员，抽查原始凭证，抽盘实物资产，检查与项目资金管理相关的法人主体责任落实情况，分析科研项目资金支出政策相符性、目标相关性和经济合理性等审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

具体审计情况如下：

一、项目基本情况

（一）项目牵头单位和合作单位

说明项目牵头单位全称、合作单位的数量。如存在牵头单位及合作单位在项目研究期间发生合并、分立和调整等机构变更的情况，需重点披露。

例如：ABC 项目牵头单位为×× ，合作单位×× 家。

项目研究期间，合作单位××发生合并，合并后单位名称变更为×× 。

（二）项目立项情况

简要说明项目基本情况，包括项目名称、项目编号、项目起止时间、项目负责人等。（如内容较多，为便于清晰表述，可以采用表格形式。）

例如：

项目名称：×× ；项目编号：×× 。

项目起止时间：20×× 年×× 月至20×× 年×× 月（按照任务书填写）。

项目负责人：×× 。

如存在牵头单位及合作单位变更或项目负责人变更、项目延期等情况，需对申请变更及批复情况进行重点披露。

例如：该项目在执行期间，因×× 原因，ABC 项目牵头单位变更为××，合作单位××变更为××，上述变更履行了必要的变更手续，于20××年××月××日报××审核批准。

（三）与科研资金管理相关的法人主体责任落实情况

说明牵头单位及合作单位与科研资金管理相关的内部管理制度建设及执行情况，科研财务助理制度落实情况。每个项目牵头单位及合作单位是否配有相对固定的科研财务助理，是否为科研人员在预算编制、经费报销等方面提供专业化服务，与科研资金管理相关的内部管理制度及实施是否符合《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）等国家有关最新科研项目资金管理政策规定，以及《四川省财政厅 四川省科学技术厅印发<关于改革完善省级财政科研经费管理的实施意见>的通知》（川财规〔2022〕10号）、《四川省科学技术厅关于印发〈四川省科技计划管理办法〉的通知》（川科政〔2022〕4号）等有关部门制定的相关科研管理制度等文件的规定。如存在问题的，应详细披露，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：ABC 项目牵头单位及合作单位建立了与科研项目资金管理相关的×× 、×× 内部管理制度（可以列表方式描述），配有相对固定的科研财务助理，并为科研人员在预算编制、经费报销等方面提供专业化服务。已建立的相关制度在该项目资金实际管理和使用中得到执行。但审计发现×× 制度在执行过程中存在×× 问题。

二、项目资金管理和使用情况

（一）预算安排及调剂情况

1. 省级财政资金预算安排及调剂情况

（1） 项目牵头单位、合作单位省级财政资金预算安排情况。

（2） 在项目执行期间内，如存在应上报科技厅批复及备案的事项，应进行逐笔详细披露；对于项目牵头单位、项目合作单位、项目负责人或合作单位研究负责人按照规定有权调剂的部分，不需要逐笔详细披露，但需要披露预算调剂是否已按照项目牵头单位及合作单位内部流程审批；对于项目合作单位调整、项目合作单位经费调剂情况，应逐笔详细披露。如存在问题的，应详细披露，并在 “三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：根据 ABC 项目牵头单位签订的《××项目任务书》，该项目的省级财政资金预算为××元，由××（拨款部门）分×次下达，其中 ABC项目牵头单位××元，××合作单位××元。项目执行期间不存在牵头单位、合作单位之间资金调剂或单位变更情况。

如存在预算调剂情况，作如下披露：该项目在执行期间，项目组因××原因，对省级财政资金××内容进行了预算调剂，并履行了必要的调剂程序，相关调剂符合管理规定。

如预算调剂需科技厅、项目牵头单位审批的，须详细披露。例如：该项目在执行期间，项目组因××原因，对省级财政资金××内容进行了预算调剂，由该项目负责人提出申请，于20××年××月××日报××审核批准。

2. 其他来源资金预算安排及总额调剂情况

（1） 项目牵头单位及合作单位其他来源资金预算安排情况。

（2） 其他来源资金总额调剂情况。

（二）资金到位和拨付情况

1. 省级财政资金和其他来源资金到位情况

（1） 省级财政资金到位情况

说明项目牵头单位每次收到省级财政资金的具体时间及金额，省级财政资金是否足额到位等。如存在问题，应详细披露，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：截至 20××年××月××日，ABC 项目牵头单位已收到省级财政资金××元，省级财政资金足额到位，与预算批复一致。收到时间及到账金额如下：

收到省级财政资金情况表

金额单位：元

（2） 其他来源资金到位情况

说明其他来源资金实际到位的具体时间（如适用）和金额、其他来源资金是否足额到位、到位率、资金来源方式，其他来源资金提供方的管理要求等。

如存在来源于省级财政其他部门的财政资金应不予认定，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

2. 资金拨付情况

说明项目牵头单位省级财政资金到位后，向合作单位拨付省级财政资金的具体时间、金额。如存在向预算外单位拨款等事项，应详细披露，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：截至 20××年××月××日，ABC 项目牵头单位累计向预算内项目合作单位拨付省级财政资金××元，省级财政资金拨付对象及拨付金额与预算相符，具体拨付情况如下：

拨付省级财政资金情况表

金额单位：元

（三）项目资金财务核算和资金使用情况

1. 项目资金财务核算情况

说明牵头单位及合作单位对项目资金的财务核算情况，包括使用的财务系统、资金单独核算情况（省级财政资金和其他来源资金分别披露）、会计科目设置情况等。如存在问题，应详细披露，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：ABC项目牵头单位执行《××会计准则》及有关规定，使用××财务核算系统。与项目资金有关的会计核算全部纳入ABC项目牵头单位财务统一管理。对项目省级财政资金在会计核算系统中通过×× 进行单独核算，涉及的会计核算科目有××等；对项目其他来源资金在会计核算系统中通过××进行单独核算，涉及的会计核算科目有××等。

2. 省级财政资金使用情况

（1） 项目执行周期内省级财政资金账面累计支出使用情况。

（2） 项目预算科目资金支出审计认定情况。

说明支出具体内容，并将审计认定数分别与预算批复数和单位账面支出数进行对比。审计认定数与单位账面支出数有差异的，需要披露原因。预算科目资金支出依据任务书中的预算，按设备费、业务费、劳务费大类控制。如存在问题，应详细披露，并在“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”集中反映。

例如：截至 20××年××月××日，项目执行周期内省级财政资金账面累计已支出××元。审计认定资金支出：××元，其中：

①设备费：预算批复数××元，调剂后预算数××元，账面支出数××元，审计认定支出数××元。主要设备包括××设备等。审计认定数与单位账面支出数存在差异，差异内容为××。

②业务费：预算批复数××元，调剂后预算数××元，账面支出数××元，审计认定支出数××元。审计认定数与单位账面支出数存在差异，差异内容为××。

③劳务费：预算批复数××元，调剂后预算数××元，账面支出数××元，审计认定支出数××元。审计认定数与单位账面支出数存在差异，差异内容为××。

④间接费用：预算批复数××元，调剂后预算数××元，账面支出数××元，审计认定支出数××元，其中：绩效支出××元。审计认定数与单位账面支出数存在差异，差异内容为××。

（3） 省级财政资金应付未付情况

对应付未付款项（指项目执行期内发生的与项目研发活动直接相关的费用尚未支付、需在验收审计基准日后支付的款项）金额、使用情况及使用计划进行详细披露，包括涉及单位、支出内容、是否签订合同、合同签订时间、截至审计报告日的支付情况等内容。

例如：截至20××年××月××日，该项目应付未付款项××元，具体为：

省级财政资金应付未付情况表

金额单位：元

单位1，在××预算科目的应付未付认定数××元，为20××年××月××日签订的应付××单位的××费用合同尾款，该款项已于20××年××月××日支付。

单位2，在××预算科目的应付未付认定数××元，为20××年××月××日签订的应付××单位的××费用合同尾款，截至审计报告日，由于××原因，该应付未付款项尚未支付。

（4） 省级财政资金预计支出情况

详细列示牵头单位及合作单位的各预算科目预计支出（指验收审计基准日后发生的或预计发生的与项目绩效评价、成果管理相关的必要支出）金额及使用计划，包括涉及单位、支出计划及金额等内容，截至审计报告日已支付的要说明支付情况。

省级财政资金预计支出情况表

金额单位：元

例如：截至20××年××月××日，该项目申报预计支出××元，全部为ABC项目牵头单位预计将在验收审计基准日之后发生的与项目绩效评价、成果管理相关的费用支出，具体情况为：

单位1，因××原因，在××预算科目的预计支出××元，为计划支付给××单位的××费用，该款项已于20××年××月××日支付。

单位2，因××原因，在××预算科目的预计支出××元，为计划支付给×× 单位的××费用，截至审计报告日该款项尚未支出。

（5） 省级财政资金结余情况

说明项目牵头单位及合作单位审计认定支出汇总和结余审定情况，对于审定结余资金比例超过50%的，要对结余原因进行重点披露。

例如：省级财政资金预算批复数××元，调剂后预算数××元，截至20××年×× 月××日（验收审计基准日），审计认定支出××元，应付未付认定××元，预计支出审定××元，结余审定××元，预算执行率××% ，结余资金比例××% 。结余资金比例超过50%的原因为××。

省级财政资金结余情况表

金额单位：元

注：预算批复数以任务书批复的金额为准；调剂后预算数以项目执行周期内，按有关规定履行预算调剂程序后的金额为准；审计认定支出数为调整违规支出、不合理支出、与项目无关支出等后的审计认定已支出金额；结余审定数为预算批复数（如有调剂，以调剂后预算数为准）－审计认定支出数－应付未付认定数－预计支出审定数；预算执行率为（审计认定支出数+应付未付认定数+预计支出审定数）/预算批复数（如有调剂，以调剂后预算数为准）；结余资金比例=结余审定数/预算批复数（如有调剂，以调剂后预算数为准）=100%－预算执行率。

3.其他来源资金使用情况

（1）其他来源资金支出审计认定情况

说明其他来源资金分科目支出情况，牵头单位及合作单位审计认定支出情况，与预算批复存在的重大差异及原因。

（2）其他来源资金总额调剂情况

例如：预算批复数××元，调剂后预算数××元，截至20××年××月××日（验收审计基准日），实际支出××元，预算执行率××%。

4.相关资产管理情况

说明牵头单位及合作单位使用项目资金形成的单价50万元及以上固定资产和无形资产情况，按照国家有关国有资产管理规定建立相关资产管理制度的情况。

例如：牵头单位及合作单位使用项目资金形成的单价50万元及以上固定资产××台（套），软件、专利技术等无形资产××件。有（或没有）与该等资产相关的管理制度、采购手续符合（或不符合）相关规定、有（或没有）资产管理部门，描述相关资产使用状态及转固登记台账情况。

5.财务档案保存情况

说明牵头单位及合作单位按照有关规定建立财务档案管理制度情况，以及相关档案保存情况。

例如：牵头单位及合作单位建立了与该项目相关的财务档案管理制度，不存在毁损、丢失、无法提供验收审计资料等情况。

三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议

针对验收审计过程中发现的问题，注册会计师需要与牵头单位、合作单位进行充分的沟通，交换意见，并对未整改问题逐项进行报告。注册会计师在上述“二、项目资金管理和使用情况”中已披露的问题，需在此部分集中披露。

1.对于注册会计师在验收审计过程中发现的问题，如果截至审计报告日，牵头单位、合作单位未予整改，审计报告应逐项列示注册会计师在审计过程中发现的问题，引用有关制度规定，并提出整改建议。如无相关事项，则本段内容填写“牵头单位及合作单位无未整改问题”。

例如：项目牵头单位列支与本项目无关的支出未予整改。

问题：注册会计师在验收审计过程中发现，ABC项目牵头单位在直接费用——业务费中列支个人出国旅游费用28,000元，项目牵头单位未予整改，以上情况不符合国家关于“不得使用项目资金列支应当由个人负担的有关费用和支付各种罚款、捐款、赞助、投资，偿还债务等”的规定。

建议：ABC项目牵头单位应将上述支出调出并应向个人收回上述款项，严格项目资金支出使用管理。

2.对于相关部门在项目进行检查时发现的问题，如果截至审计报告日，牵头单位、合作单位未予整改，审计报告应逐项列示相关部门在项目进行检查时发现的问题，牵头单位、合作单位未完成整改的原因。如无相关事项，则本段内容填写“牵头单位及合作单位无未整改问题”。

例如：×× 部门于××年××月××日出具×××（文件名和文号），其中披露的第X项、第Y项问题，经审核发现，截至审计报告日，牵头单位、合作单位未完成整改。第 X项未完成整改的原因为××× ；第Y项未完成整改的原因为××× ；……。

四、审计意见

如果“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”填写为“牵头单位及合作单位无未整改问题”，则审计意见应当表述为：我们认为，ABC 项目牵头单位承担的 ×× 项目资金投入、使用和管理在所有重大方面符合科研项目资金管理相关法律法规以及经批准的该项目任务书的规定，不存在重大违规事项。

如果根据“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”所述事项，注册会计师判断需要发表保留意见，则审计意见应当表述为：我们认为，除“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”中×× 所述事项的影响外，ABC项目牵头单位承担的×× 项目资金投入、使用和管理符合科研项目资金管理相关法律法规以及经批准的该项目任务书的规定，不存在其他重大违规事项。

如果注册会计师判断需要发表否定意见或无法表示意见，则按照《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》的要求出具审计报告。

五、项目单位的责任和注册会计师的责任

（一）项目单位的责任

ABC 项目单位是科研项目实施和资金管理使用的责任主体，负责项目资金的日常管理和监督工作，保证资金投入、使用、管理符合科研项目资金管理相关法律法规以及经批准的本项目任务书的规定，对所提供的与科研项目验收审计相关的资料负责，并保证资料真实、合法、完整。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是按照中国注册会计师审计准则和《中央财政科技计划项目结题审计指引》的要求，对省级财政科技计划项目验收执行审计，出具审计报告，报告项目牵头单位按照科研项目资金相关法律法规以及经批准的该项目任务书的规定，对科研项目资金投入、使用和管理的具体情况，同时报告审计中发现的问题并提出相关建议。我们了解了与科研项目资金投入、使用和管理相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 ABC项目牵头单位及合作单位，并履行了职业道德方面的其他责任。

六、报告使用限制

本审计报告仅供科研资金管理使用。非法律、行政法规规定，本审计报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公共媒体。本审计报告

正文部分及附表不可分割，应一同阅读使用。对任何因审计报告使用不当产生的后果，与执行本审计业务的注册会计师及其所在的会计师事务所无关。

附表：

表 B1.项目基本情况表

表 B2.项目牵头单位资金拨付情况审计表

表 B3.项目资金支出情况审计汇总表

表 B3-N.项目牵头（合作）单位资金支出情况审计表

表 B4.项目购置/试制设备情况审计表

表 B5.项目资金管理和使用中的主要问题汇总表

 ×× 会计师事务所 中国注册会计师：×××

（盖章） （签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国·×× 市 二○××年×月×日

表 B1

项目基本情况表

项目牵头单位资金拨付情况审计表

表 B2 项目编号： 项目名称： 审计基准日： 金额单位：元

项目资金支出情况审计汇总表

表 B3 项目编号：  项目名称：  审计基准日： 金额单位：元

注：1.预算批复数以任务书批复的金额为准；2.调剂后的预算数以项目执行周期内，按有关规定履行预算调剂程序后的金额为准；3.账面支出数为项目执行周期内的实际已支出数；4.审计认定数为项目执行周期内调整违规支出、不合理支出、与项目无关支出等后的审计认定已支出金额；5.应付未付认定数为项目执行期内发生的与项目研发活动直接相关的费用尚未支付、需在验收审计基准日后支付的金额认定数；6.预计支出审定数为验收审计基准日后发生的或预计发生的与项目绩效评价、成果管理相关的必要支出审定数；7.结余审定数为项目执行周期内预算批复数（如有调剂，以调剂后的预算数为准）－审计认定数－应付未付认定数－预计支出审定数；结余资金比例=结余审定数/预算批复数（如有调剂，以调剂后预算数为准）。

项目牵头（合作）单位资金支出情况审计表

表 B3-N 项目编号： 项目名称： 单位名称： 审计基准日： 金额单位：元

注：1.预算批复数以任务书批复的金额为准；2.调剂后的预算数以项目执行周期内，按有关规定履行预算调剂程序后的金额为准；3.账面支出数为项目执行周期内的实际已支出数；4.审计认定数为项目执行周期内调整违规支出、不合理支出、与项目无关支出等后的审计认定已支出金额；5.应付未付认定数为项目执行期内发生的与项目研发活动直接相关的费用尚未支付、需在验收审计基准日后支付的金额认定数；6.预计支出审定数为验收审计基准日后发生的或预计发生的与项目绩效评价、成果管理相关的必要支出审定数；7.结余审定数为项目执行周期内预算批复数（如有调剂，以调剂后的预算数为准）－审计认定数－应付未付认定数－预计支出审定数；结余资金比例=结余审定数/预算批复数（如有调剂，以调剂后预算数为准）。

省级财政资金购置/试制设备情况审计表

表 B4 项目编号： 项目名称：  审计基准日： 金额单位：元